Tax Alerts
Declaración del Beneficiario Final para contribuyentes en el Tramo III
Les recordamos que, a partir del 15 de junio, sobre la base de los vencimientos aprobados para la liquidación de impuestos del periodo mayo, vence el plazo para la presentación de la declaración del Beneficiario Final para los contribuyentes que se encuentran en el Tramo III de la Resolución de Superintendencia N° 041-2022/SUNAT, esto es, para aquellos que declararon ingresos netos mayores a las 300 UITs en el ejercicio 2022, esto es, más de S/ 1’380,000. La no presentación supone la aplicación de sanciones.
Read moreCorrecta aplicación de los procedimientos de redondeo en el cálculo de intereses moratorios
El día 22 de noviembre del 2022 se publicó en el Diario Oficial “El Peruano”, la Resolución de Observancia Obligatoria del Tribunal Fiscal No. 08221-9-2022, mediante la cual se aclara el procedimiento de redondeo y expresión de la Tasa de Interés Moratorio (TIM) diaria y acumulada utilizadas para la determinación de obligaciones tributarias, conforme a lo previsto en los incisos d) y e) del artículo 3 de la Resolución de Superintendencia No. 025-2000/SUNAT.
Casación Nro.8380-2021 sienta precedente sobre exigencia de certificados de residencia para Evitar la Doble Imposición Tributaria.
Mediante la Casación Nro. 8380-2021, la Corte Suprema ha establecido un precedente vinculante respecto de la oportunidad en la que resulta exigible el Certificado de Residencia requerido por las normas internas para poder acceder a los beneficios de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) suscritos por el Perú, señalando que determinadas formalidades exceden lo pactado en el CDI, contraviniendo principios constitucionales.
Read moreMitigating Tax Risks When Receiving Services from Related Parties and Demonstrating Compliance with the Benefit Test
To date, SUNAT continues initiating tax audit processes regarding the Benefit Test for taxpayers receiving services from related parties. We emphasize the importance of seeking advice to determine the tax position to adopt for the annual Income Tax determination and, in turn, for the transfer pricing informative return - Local File, when applicable. Implementing risk mitigation measures promptly can be crucial when facing such tax inspections. Find further details regarding the scope of this obligation and key insight information in connection with the tax inspection processes in the following alert prepared by our transfer pricing team.
Read moreMitigación de riesgos fiscales al recibir servicios de partes relacionadas y acreditación del cumplimiento del Test de Beneficio
A la fecha, la SUNAT continúa iniciando procesos de fiscalización en materia de Test de Beneficio a contribuyentes que reciben servicios de partes relacionadas. Destacamos la importancia de asesorarse oportunamente a efectos de delimitar la posición tributaria a adoptar para fines de la determinación del Impuesto a la Renta anual y, a su vez, para efectos de la declaración informativa de precios de transferencia – Reporte Local. El implementar medidas de mitigación de riesgos oportunamente puede resultar determinante al momento de afrontar este tipo de fiscalizaciones. Revise el alcance de esta obligación y las sugerencias de nuestro equipo para el cumplimiento del Test de Beneficio.
Read moreSUNAT condicionaría beneficios de la Decisión Nro. 578 a la verificación de un supuesto de doble imposición
Mediante Informe Nro. 000098-2023-SUNAT/7T0000, publicado el 27 de setiembre de 2023, la SUNAT ha delimitado su postura respecto a la exoneración del Impuesto a la Renta aplicable a personas domiciliadas en el país en el marco de la Decisión 578 de la Comunidad Andina de Naciones (CAN), concluyendo que se encuentra condicionada a que se verifique un supuesto de doble imposición (lo que descartaría su aplicación en casos de “doble no imposición”). Esta posición incidirá en transacciones transfronterizas en las que contribuyentes domiciliados obtengan rentas provenientes de Bolivia, Colombia y Ecuador.
Read moreA propósito de los requisitos exigidos por las normas del Impuesto a la Renta para la acreditación de la destrucción de desmedros
La SUNAT implementa sección específica en su portal web para que los contribuyentes comuniquen a la Administración Tributaria la destrucción de existencias que realizarán en calidad de desmedros, requisito obligatorio en el proceso de deducción de pérdidas asociadas a tales deterioros para fines de la determinación del Impuesto a la Renta.
Read moreNuevo precedente vinculante destaca ausencia de controversia cuando se rectificaron las declaraciones en etapa de fiscalización.
La Casación 03158-2022-LIMA, emitida el 18 de agosto de 2023, ha señalado que no existe materia controvertida cuando el contribuyente presenta una declaración rectificatoria que recoge las observaciones formuladas por el inspector en el marco de un procedimiento de fiscalización, por lo que el primero no puede cuestionar posteriormente los valores emitidos por la administración tributaria al concluir dicho procedimiento (en los que no se consignan reparos) con miras a revertir los efectos de la liquidación de impuestos efectuada.
Read moreNew binding precedent rules out the existence of controversy if amended tax returns were filed during a tax inspection.
Supreme Court Decision No. 03158-2022-LIMA, issued on August 18, 2023, has stated that there is no matter in dispute if a taxpayer filed amended tax returns during a tax audit to incorporate the observations made by the inspector, generating the issuance of closing resolutions with no adjustments. As a result, the former is precluded from subsequently challenge those resolutions with a view to reversing the effects of the observations made by the tax administration during the tax inspection.
Read moreCronograma de vencimientos para la presentación de las declaraciones PT Reporte Maestro y Reporte País por País del ejercicio 2022
El 16 de octubre de 2023 se inicia el cronograma de vencimiento para cumplir con la presentación de las declaraciones informativas de precios de transferencia Reporte Maestro y Reporte País por País correspondientes al ejercicio 2022. Revise el alcance de estas obligaciones y las sugerencias de nuestro equipo para el cumplimiento de estas obligaciones en la alerta adjunta.
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